MODÉLISATIONS DE RÉGIMES DE REDEVANCES ESTIMATIONS À PARTIR DES DONNÉES DISPONIBLES DE 2001 À 20111 Coalition Pour que le Québec ait meilleure mine www.quebecmeilleuremine.org Mars 2013
Scénario 1 (de base): redevance sur le profit appliquée de 2001 à 2011
Marge brute Valeur brute Marge après coûts de produite bénéficiaire production (M$)1 (%)1 déclarés (M$)1 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total
2 573 2 423 2 226 2 567 2 654 3 137 3 785 4 722 3 983 5 754 7 308 41 132
696 607 470 923 961 1 282 1 739 2 007 1 192 2 583 2 930 15 390
27% 25% 21% 36% 36% 41% 46% 43% 30% 45% 40% 37%
2
Total des déductions permises par Qc pour calcul du profit (M$)1
Profit après déductions (M$)1
Redevance sur profit (M$)2
598 583 436 787 684 830 1 404 1 170 699 591 627 8 409
96 25 31 137 277 454 335 837 494 1 992 2 326 7 004
15 13 11 21 39 64 46 108 61 275 351 1 004
Marge Estimation de Total bénéficiaire Impôt réel perçu l'mpôt perçu redevance et après coûts sur profit impôt perçus prod., redesur profit (M$)1 (M$) vance et (M$)3 impôt (M$) n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d 71 7 75 n/d n/d
5 1 2 7 14 23 17 71 7 75 116 350
20 14 13 28 53 87 63 179 68 350 467 1 341
676 593 457 895 908 1195 1676 1828 1124 2233 2463 14 036
Marge bénéficaire après coûts prod., redevance et impôt (%)
Taux effectif redevance et impôt sur valeur brute produite (%)
26,3% 24,5% 20,6% 34,9% 34,2% 38,1% 44,3% 38,7% 28,2% 38,8% 33,7% 34,1%
0,8% 0,6% 0,6% 1,1% 2,0% 2,8% 1,7% 3,8% 1,7% 6,1% 6,4% 3,3%
Scénario 2: redevances progressives sur la valeur brute (3 à 8%) et sur le profit (10 à 30%), avec réduction 20% des déductions permises
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total
Valeur brute produite (M$)1
Redevance progressive sur valeur brute4
2 573 2 423 2 226 2 567 2 654 3 137 3 785 4 722 3 983 5 754 7 308 41 132
3,0% 3,0% 3,3% 3,3% 3,3% 4,3% 5,0% 4,7% 5,0% 6,0% 6,5% 4,8%
Marge bénéficiaire Déductions Redevance après coûts de Marge permises par Qc sur valeur prod. et redevance bénéficiaire pour calcul du sur valeur brute (%) brute (M$)4 profit (M$) (M$) 77 73 73 85 88 135 189 222 199 345 475 1 961
619 534 397 838 873 1 147 1 550 1 785 993 2 238 2 455 13 429
24% 22% 18% 33% 33% 37% 41% 38% 25% 39% 34% 33%
598 583 436 787 684 830 1 404 1 170 699 591 627 8 409
Réduction de 20% des déductions permises (M$)
Profit après déductions (M$)
Redevance progressive sur profit5
Redevance sur profit (M$)5
478 466 349 630 547 664 1 123 936 559 473 502 6 727
140 68 48 209 326 483 427 849 434 1 765 1 953 6 702
15% 15% 10% 25% 25% 30% 30% 30% 20% 30% 25% 27%
21 10 5 52 82 145 128 255 87 529 488 1 802
Taux effectif des Total des Marge bénéficiaire Marge bénéficaire Impot du Qc redevances et de après coûts de redevances et de après coûts de de 11,9% sur l'impôt sur valeur l'impôt prélevés prod., redevances prod., redevances 6 brute produite profit (M$) et impôt (M$) et impôt (%) (M$) (%) 17 8 6 25 39 57 51 101 52 210 232 798
115 91 84 162 208 337 368 578 337 1 085 1 196 4 561
581 516 386 761 753 945 1 371 1 429 855 1 498 1 734 10 829
22,6% 21,3% 17,3% 29,7% 28,4% 30,1% 36,2% 30,3% 21,5% 26,0% 23,7% 26,3%
4,5% 3,8% 3,8% 6,3% 7,8% 10,8% 9,7% 12,2% 8,5% 18,9% 16,4% 11,1%
Scénario 3: redevances de 8% sur la valeur brute et de 30% sur le profit, avec réduction 20% des déductions permises
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total
Valeur brute produite (M$)1
Redevance progressive sur valeur brute
2 573 2 423 2 226 2 567 2 654 3 137 3 785 4 722 3 983 5 754 7 308 41 132
8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0% 8,0%
Marge bénéficiaire Déductions Redevance après coûts de Marge permises par Qc sur valeur prod. et redevance bénéficiaire pour calcul du brute (M$) sur valeur brute (%) profit (M$) (M$) 206 194 178 205 212 251 303 378 319 460 585 3 291
490 413 292 718 749 1 031 1 436 1 629 873 2 123 2 345 12 099
19% 17% 13% 28% 28% 33% 38% 35% 22% 37% 32% 29%
598 583 436 787 684 830 1 404 1 170 699 591 627 8 409
Réduction de 20% des déductions permises (M$)
Profit après déductions (M$)
Redevance progressive sur profit
Redevance sur profit (M$)
478 466 349 630 547 664 1 123 936 559 473 502 6 727
12 0 0 88 201 367 313 693 314 1 650 1 844 5 482
30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30% 30%
4 0 0 26 60 110 94 208 94 495 553 1 645
Taux effectif des Total des Marge bénéficiaire Marge bénéficaire Impot du Qc redevances et de redevances et de après coûts de après coûts de de 11,9% sur l'impôt sur valeur l'impôt prélevés prod., redevances prod., redevances brute produite profit (M$)7 (M$) et impôt (M$) et impôt (%) (%) 1 0 0 10 24 44 37 82 37 196 219 652
211 194 178 242 297 405 434 668 450 1 152 1 357 5 588
485 413 292 681 664 877 1 305 1 339 742 1 431 1 573 9 802
18,9% 17,1% 13,1% 26,5% 25,0% 28,0% 34,5% 28,4% 18,6% 24,9% 21,5% 23,8%
8,2% 8,0% 8,0% 9,4% 11,2% 12,9% 11,5% 14,2% 11,3% 20,0% 18,6% 13,6%
Tableau comparatif des différents régimes modélisés de 2001 à 2011 Valeur brute produite (M$)* 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Total
2 573 2 423 2 226 2 567 2 654 3 137 3 785 4 722 3 983 5 754 7 308 41 132
Marge bénéficiaire après coûts de production, redevances et impôt (M$)
Total des redevances et de l'impôt perçus (M$) Scénario actuel 20 14 13 28 53 87 63 179 68 350 467 1 341
Scénario 2
Scénario 3
115 91 84 162 208 337 368 578 337 1 085 1 196 4 561
211 194 178 242 297 405 434 668 450 1 152 1 357 5 588
Proposition gouv. Qc n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d
Scénario actuel
Scénario 2
Scénario 3
676 593 457 895 908 1 195 1 676 1 828 1 124 2 233 2 463 14 036
581 516 386 761 753 945 1 371 1 429 855 1 498 1 734 10 829
485 413 292 681 664 877 1 305 1 339 742 1 431 1 573 9 802
Proposition gouv. Qc n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d
Taux effectif des redevances et de l'impôt sur la valeur brute produite (%) Scénario actuel 0,8% 0,6% 0,6% 1,1% 2,0% 2,8% 1,7% 3,8% 1,7% 6,1% 6,4% 3,3%
Scénario 2
Scénario 3
4,5% 3,8% 3,8% 6,3% 7,8% 10,8% 9,7% 12,2% 8,5% 18,9% 16,4% 11,1%
8,2% 8,0% 8,0% 9,4% 11,2% 12,9% 11,5% 14,2% 11,3% 20,0% 18,6% 13,6%
Proposition gouv. Qc n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d
Marge bénéficaire après coûts de productions, redevance et impôt (%) Scénario actuel
Scénario 2
Scénario 3
26,3% 24,5% 20,6% 34,9% 34,2% 38,1% 44,3% 38,7% 28,2% 38,8% 33,7% 34,1%
22,6% 21,3% 17,3% 29,7% 28,4% 30,1% 36,2% 30,3% 21,5% 26,0% 23,7% 26,3%
18,9% 17,1% 13,1% 26,5% 25,0% 28,0% 34,5% 28,4% 18,6% 24,9% 21,5% 23,8%
Proposition gouv. Qc n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d n/d
1) À partir des données provenant du rapport de consultation du gouvernement du Québec "Le régime d'impôt minier du Québec" (2013) 2) La redevance perçus par Québec de 2001 à 2009 était de 12% sur profit, puis 14% en 2010 et 15% en 2011 (appliquée mine par mine). À partir de 2012, la redevance est de 16% (appliquée mine par mine). 3) Estimation de l'impôt perçu sur profit à partir du taux moyen de 5% calculé pour les années 2008 à 2010, soit les seules années où les données sont disponibles (voir Le régime d'impôt minier du Québec, 2013) 4) Pondéré pour l'or, le fer et le nickel en fonction du prix annuel moyen de 2001 à 2011 et selon un ratio estimé à 1/3, 1/3, 1/3 en terme de valeur annuelle produite par type de métal au Québec (voir tableaux A et B; sources: Association minière du Québec; Le régime d'impôt minier du Québec, 2013; IndexMundi en ligne) 5) Taux progressif de 10 à 30%, selon la marge bénéficiaire calculée après coûts de production déclarés et après déduction de la redevance sur valeur brute (voir tableau C) 6) Selon la présomption que les minières paieraient l'ensemble des 11,9% d'impôt. Or, les données du document de consultation du gouvernement du Québec (Le régime d'impôt minier du Québec: 2013) indique que les minières ont payé en moyenne moins de 5% d'impôt sur le profit net en 2008, 2009 et 2010. 7) Avec le régime actuel, les pertes d'une année peuvent être reportées aux années suivantes pour réduire les paiements d'impôt et de redevances. Ce transfert de pertes n'a pas été intégré dans la présente modélisation.
16 000
Tableau A
Tableau B
Prix moyen annuel pour l'or, le fer et le nickel (2001 à 2011)*
Redevance sur valeur brute en fonction des prix de l'or, du fer et nickel
Marge bénéficiaire après coûts prod., redevances et impôt (M$) 14 036
Marge bénéficiaire après coûts prod., redevances et impôt (M$)
14 000
12 000
10 829
10 000
8 000 Redevances et impôt (M$)
6 000
4 561 4 000
Redevances et impôt (M$)
2 000
1 341
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Or ($/oz)
Fer ($/t)
417 487 508 532 539 686 751 929 1 111 1 264 1 589
20 20 20 25 35 40 40 70 110 150 160
Taux pondéré de la Nickel ($/lb) redevance sur valeur brute** 4 5 6 8 8 13 18 11 8 10 11
3,0% 3,0% 3,3% 3,3% 3,3% 4,3% 5,0% 4,7% 5,0% 6,0% 6,5%
Fer ($/t)
Nickel ($/lb)
Redevance progressive valeur brute
Moins 600 600+ 800+ 1100+ 1400+ 1700+
Moins 60 60+ 90+ 120+ 150+ 180+
Moins 6 6+ 9+ 12+ 15+ 18+
3% 4% 5% 6% 7% 8%
Tableau C
Redevance sur les profits en fonction de la marge bénéficiaire
* Association minière du Québec; Le régime d'impôt minier du Québec, 2013; IndexMundi en ligne ** Pondéré pour l'or, le fer et le nickel selon un ratio estimé à 1/3, 1/3, 1/3 en terme de valeur annuelle produite par type de métal au Québec (voir tableau B)
0
Modèle actuel 2001 à 2011 Redevance sur profit (Scénario 1)
Or ($/oz)
Modèle Québec meilleure mine Redevances hybrides et progressives (Scénario 2)
Marge bénéficiaire avant déductions
Redevance progressive sur profit
Moins 20% 20%+ 25%+ 30%+ 35%+
10% 15% 20% 25% 30%
