Master Administration des Entreprises

INFORMATION COMPTABLE S. Lefrancq Cas pratique N°0 : Cas Electrix Amphithéâtre d’ouverture

Monsieur W, après avoir travaillé plus de 10 ans dans le secteur de la grande distribution, vient de créer, au 1ier janvier N une entreprise de distribution d’articles électroménagers. Pour cela, il s’est associé avec des amis. Leurs compétences respectives résident dans la commercialisation des produits, dans la logistique et dans l’entretien des matériels électroménagers. Par contre, l’enregistrement comptable des flux et la compréhension du système d’information comptable leur sont étrangers. Vous proposez vos services afin de leur expliquer l’organisation comptable de l’entreprise. Votre travail consistera à enregistrer les flux du mois de janvier N et à élaborer le compte de résultat et le bilan de la société au 31 janvier N. 1. A partir des information de l’annexe 1, déterminez les apports de chacun des associés et présentez le bilan d’ouverture de l’entreprise (on ne vous demande aucune écriture) ; 2. Les flux de l’entreprise avec ses partenaires vous sont communiqués dans l’annexe 2. Présentez leur traitement comptable 3. Présentez le bilan de clôture et le compte de résultat.

Annexe 1 : Apports des associés Monsieur W s’est associé avec 3 personnes ayant des compétences dans le domaine de la distribution ou de l’entretien des appareils électroménagers. Les apports des différents associés sont les suivants : -

Monsieur W: Monsieur W possède un terrain sur lequel est édifié un local pouvant faire office de magasin. La valeur du terrain est estimée à 30 000 euros et celle du local à 18 000 euros. Par ailleurs, il apporte 12 000 euros de trésorerie déposés sur le compte de la banque de la société.

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Monsieur X: Monsieur X détenait avant la création de la société une entreprise de livraison à domicile. Il a arrêté son activité pour s’associer avec monsieur Perrin. Il a transféré de son ancienne activité des camions de livraison d’une valeur globale de 25 000 euros. En plus de cet apport, il dépose dans la banque de l’entreprise une somme de 5 000 euros.

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Monsieur Y: Monsieur Y possédait déjà avant la création de la société une entreprise de vente d’électroménagers. Le local qu’il louait se situait dans un secteur géographique peu porteur. En s’associant avec monsieur W, il apporte son stock de marchandises d’une valeur de 62 000 euros. Il a été convenu qu’il transférait des emprunts de son ancienne société pour un montant de 20 000 euros et des dettes du fournisseur E d’un montant de 8 000 euros.

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Monsieur Z: Avant de s’associer dans la société, monsieur Z était salarié de la grande distribution avec monsieur W. Sa connaissance du secteur d’activité et ses compétences managériales en font un associé important. Il a apporté à la société une trésorerie d’un montant de 22 000 euros.

Annexe 2 : Flux de la société avec ses partenaires en janvier N Le 4 janvier : Vente de marchandises au client A, facture n°25 : Montant brut: 9 500 € Le règlement est prévu aux conditions habituelles, c’est-à-dire 40 % au comptant par chèque bancaire et le solde au 29 janvier par chèque bancaire. Le 7 janvier : Achat d’un ordinateur pour un montant de 1 200 €. Le paiement du prix est prévu pour moitié la semaine prochaine, pour moitié à 30 jours. Le 10 janvier : Les achats chèque bancaire : -

divers suivants ont fait l’objet d’un règlement au comptant par Calculatrice : 25 ; Eau : 640 ; Timbres postaux : 108 €.

Le 12 janvier : Règlement de la moitié de la dette au fournisseur de l’ordinateur. Le 15 janvier : Vente de marchandises au client B pour un montant de 12 500 €. Le règlement est effectué au comptant par chèque bancaire. Le 18 janvier : réception d’un avis de débit bancaire relatif au remboursement de l’emprunt : Remboursement de l’emprunt : 2 500 € Intérêts versés : 375 € Le 20 janvier : Achat de marchandises au fournisseur C pour un montant de 4 700 €. Le règlement est effectué à 50 % au comptant par chèque bancaire et le solde au 30 mars. Le 22 janvier : Réception et paiement par chèque bancaire de la facture de publicité pour un montant de 300 €. Le 28 janvier : Etablissement des bulletins de paie. Les informations sur les salaires de janvier sont les suivantes : Salaires bruts : 7 000 € Charges patronales : 35 % des salaires bruts. Les salaires sont versés le jour même. Les cotisations sociales seront versées le 15 février. Le 29 janvier : Le client A nous demande un étalement du paiement de sa dette et établit un chèque correspondant à 50 % du montant dû. Le solde sera versé le 10 février. Le 31 janvier : Les marchandises en stock sont évaluées lors de l’inventaire à 52 000 euros.