Version 17.2.1 Loi de Finances 2017 - Editions

SOLUTIONS IR/FP GUIDE DES NOUVEAUTES LF 2017 Version : LF 2017 – 17.2.1 Date de la mise à jour : 18/02/2017

Préambule Cette mise à jour du guide des nouveautés 2017 reprend une partie des nouveautés déjà décrites dans le guide mis en ligne avec la version LF 2017 Calculs. Nous y avons ajouté les nouveautés présentes dans le version LF 2017 Edition. Nous avons également ajouté une partie sur les nouveautés liés à la transmission EDI. La version LF 2017 Editions n17.2.2 contient la version définitive des écrans et des calculs pour l’ensemble des modules, ainsi que la totalité des éditions CERFA disponibles dans Solutions IR/FP. Cette version ne permet pas la transmission des déclarations via la procédure EDI. En revanche, elle contient l’ensemble des contrôles EDI. Vous pouvez donc dès maintenant préparer vos déclarations au format EDI et vérifier leur éligibilité.

PREAMBULE ............................................................................................................................................................. 2 1

LE PLANNING DE LA CAMPAGNE 2017 .......................................................................................................... 4

2

LISTE DES EDITIONS PROPOSEES DANS IR/FP .......................................................................................... 4

3

FONCTIONNEMENT GENERAL DU LOGICIEL ............................................................................................... 4

3.1

Les liens entre les modules (PLF 2017) ......................................................................................................... 4

3.2 Spécificité du traitement des revenus fonciers issus de la location d’immeubles situés à l’étranger (PLF 2017) 5 3.3 Spécificité du traitement des plus-values de cession de valeurs mobilières réalisées à l’étrangers et imposables en France (PLF 2017) ............................................................................................................................ 5 3.4 4

Affichage des éditions disponibles (LF 2017 Calculs) .................................................................................... 6 MODULE IMPOT SUR LE REVENU .................................................................................................................. 6

4.1

Dépenses d’équipement de l’habitation principale (LF 2017 Calculs) ............................................................ 6

4.2

Traitement des non-résidents (LF 2017 Editions) ........................................................................................... 6

4.2.1

Modification des écrans ........................................................................................................................... 6

4.2.2

Fonctionnement de l’écran « Retenues à la source » ............................................................................. 7

4.2.3

Fonctionnement des calculs et des reports dans les éditions ................................................................. 9

4.3

La saisie des frais réels(LF 2017 Editions) .................................................................................................... 9

4.4 Les nouvelles cases pour le traitement des revenus étrangers (déclarations 2042, 2042Pro)(LF 2017 Editions) ..................................................................................................................................................................... 9 5

MODULE REVENUS ETRANGERS ................................................................................................................ 10

5.1

Ajouts de nouveaux régimes dans l’écran « Revenus étrangers imposables en France (LF 2017 Editions) 10

5.2

Traitement des revenus exonérés soumis au taux effectif (LF 2017 Calculs) .............................................. 10

5.3

Les comptes bancaires situés à l’étranger(LF 2017 Calculs) ....................................................................... 11

5.4

Assurances vies souscrites à l’étranger........................................................................................................ 12

5.5

La déclaration 2047 Suisse (LF 2017 Editions) ............................................................................................ 13

6

MODULE PLUS-VALUES MOBILIERES ......................................................................................................... 13

6.1

Ajout de la 2074 CMV (LF 2017 Editions) .................................................................................................... 13

7

MODULE RF ..................................................................................................................................................... 13

8

MODULE IOM ................................................................................................................................................... 14

9

MODULE ISF .................................................................................................................................................... 14

10

LA TRANSMISSION EDI .............................................................................................................................. 14

10.1

Périmètre 2017.............................................................................................................................................. 14

10.2

Nouvelles fonctionnalités dans IR/FP (version LF 2017 EDI) ....................................................................... 14

10.2.1

Protocole de tests .................................................................................................................................. 14

10.2.2

Modification de l’écran « Déclarations transmises » ............................................................................. 15

10.2.3

Les éditions ............................................................................................................................................ 16

11

LE DOCUMENT D’ANALYSE ....................................................................................................................... 17

1

Le planning de la campagne 2017

Date limite pour le dépôt des déclarations papiers : 17 mai Dates limites pour l’établissement des déclarations sur le portail de la DGFIP - Zone 1 : 23 mai - Zone 2 : 30 mai - Zone 3 : 6 juin

Date limite pour le dépôt des déclarations en EDI : 6 juin pour tous les départements (+ 10 jours pour les rejeux)

2

Liste des éditions proposées dans IR/FP

Module IR

Module PVM

2042

2074

2042NR

2074 IMP

2042C

2074 Abt

2042PRO

2074 CMV (nouveau)

2042RICI (nouveau) 2042IOM + fiche de calculs

Module RE

2041 E (nouveau)

2047 2047 Suisse

Module RF

3916

2044

Annexe Assurance vie à l’étanger

2044S 2044EB

Module ISF 2725 Annexes 2725 2725 Plaf

3

Fonctionnement général du logiciel

3.1 Les liens entre les modules (PLF 2017) Dans une Déclaration, les imports de données entre les modules sont effectués automatiquement. Si une valeur est saisie dans un champ concerné par un lien entre modules, la valeur saisie est supprimée et remplacée par la valeur importée. Depuis la PLF 2017, les champs servant d’import à des données issues d’autres modules sont grisés (et donc non saississables) lorsque le module d’origine est présent dans le périmètre de la déclaration.

Dans l’exemple, le module RF est dans le périmètre de la déclaration, le champ 4BA du module IR est grisé.

3.2 Spécificité du traitement des revenus fonciers issus de la location d’immeubles situés à l’étranger (PLF 2017) En cas de revenus fonciers issus de la location d’immeubles situés à l’étranger, le contribuable doit déposer au moins 3 déclarations : - la déclaration 2044 pour déterminer le montant des revenus fonciers. - la déclaration 2047 pour indiquer le régime fiscal applicable. - la déclaration 2042 pour faire la synthèse des déclarations 2047 et 2044.

Dans une telle situation, le fonctionnement de Solutions IR/FP est le suivant : - Compléter le module RF pour déterminer le montant du revenu foncier taxable. Les résultats calculés à partir du module RF sont reportés dans les cases 4BA, 4BB, 4BC ou 4BD du module IR. Ce sont ces valeurs qui seront prises en compte pour déterminer le revenu imposable.

- Compléter le module RE pour déterminer le régime fiscal applicable à ce revenu. Les résultats calculés à partir de la saisie seront reportés dans les écran « 8 Conventions Internationales » du module IR. Ces valeurs serviront uniquement à calculer le crédit d’impôt déductible (8TK ou 8TA).

3.3 Spécificité du traitement des plus-values de cession de valeurs mobilières réalisées à l’étrangers et imposables en France (PLF 2017) En cas de plus-values de cession de valeurs mobilières réalisées à l’étrangers et imposables en France, le contribuable peut, dans certaines hypothèses, devoir déposer 3 déclarations : - la déclaration 2074 pour déterminer le montant de la plus-value. - la déclaration 2047 pour indiquer le régime fiscal applicable.

- la déclaration 2042 pour faire la synthèse des déclarations 2047 et 2074.

Dans une telle situation, le fonctionnement de Solutions IR/FP est le suivant : - Si nécessaire, compléter le module PVM pour déterminer le montant de la PV taxable. Les résultats calculés à partir du module PVM sont reportés dans les cases 3VG, 3VH … du module IR. Ce sont ces valeurs qui seront prises en compte pour déterminer le revenu imposable. - Compléter le module RE pour déterminer le régime fiscal applicable à cette plus-value. Les résultats calculés à partir de la saisie seront reportés dans les écran « 8 Conventions Internationales » du module IR. Ces valeurs serviront uniquement à calculer le crédit d’impôt déductible (8TK ou 8TA).

3.4 Affichage des éditions disponibles (LF 2017 Calculs) Le contenu de la fenêtre d’impression des déclarations a été modifié. Dorénavant, seules sont proposées les éditions qui auront du contenu.

Dans l’exemple, ne sont proposées que les éditions 2042 et 2042C

4

Module Impôt sur le revenu

4.1 Dépenses d’équipement de l’habitation principale (LF 2017 Calculs) La notion de bouquet travaux n’est plus applicable aux dépenses 2016. L’écran « Dépenses d'équipement dans l'habitation principale (bouquet de travaux) » est donc supprimé.

4.2 Traitement des non-résidents (LF 2017 Editions) Solutions IR/FP a été modifiée de manière à pouvoir éditer le formulaire 2041-E et à traiter spécifiquement les situations des rémunérations versées à des non-résidents. 4.2.1 Modification des écrans Ecran « Domicile Fiscal » Diminution du nombre de choix dans l’écran « Domicile Fiscal » (onglet « Etat Civil » pour les Déclarations)

Ecran « Retenues à la source » Dans la partie « 8. Conventions internationales », un écran « Retenues à la source » a été ajouté

4.2.2 Fonctionnement de l’écran « Retenues à la source » L’écran « Retenues à la source » se compose de deux parties, un écran liste/détail et une zone grisée non saisissable. Pour déclarer une activité ayant fait l’objet d’une retenue à la source, il faut cliquer sur détail.

afin d’afficher l’écran

L’écran détail permet de saisir la totalité des informations qui permettront de déterminer le solde d’impôt sur le revenu à payer ainsi que les reports sur la 2041 E et si nécessaire sur les déclarations 2042 et 2042C Pro.

Une fois la saisie validée, cela complète l’écran liste

La deuxième partie de l’écran permet de faire la synthèse des données saisies dans les écrans listes et de déterminer les reports à effectuer dans la déclaration 2041 E et dans la 2042/2042CPro.

Le traitement est automatique. Il suffit de cliquer sur le bouton « Calcul » pour compléter les sept cases. En fonction des données saisies, le logiciel déterminera si les données doivent être reportées dans la déclaration 2042 ou 2042C.

4.2.3 Fonctionnement des calculs et des reports dans les éditions - Si une retenue à la source a été saisie dans l’écran détail : le logiciel va calculer automatiquement le montant de l’impôt à payer en prenant en compte la RAS libératoire et non libératoire déjà payée. Si le montant d’impôt à payer après passage dans le barème progressif est supérieur au montant de la RAS déjà payé, il indiquera le complément d’impôt à payer. Dans le cas contraire, aucun complément d’impôt à payer ne sera indiqué. Dans ces situations, le report du montant de la RAS libératoire dans le champ 6DD sera automatiquement réalisé par le logiciel lors de l’édition de la déclaration 2042. - Si aucune retenue à la source n’a été saisie dans l’écran détail : le logiciel va comparer le montant d’impôt à payer après application du barème progressif au taux d’imposition minimum de 20%. Le montant d’impôt à payer sera le plus élevé des deux montants.

4.3 La saisie des frais réels(LF 2017 Editions) Dans l’écran traitement et salaire, cinq lignes ont été ajoutée pour vous permettre de saisir le détail des frais réels. Précision : pour les déclarations qui devront être envoyées en EDI, la saisie du détail est obligatoire du moment qu’une valeur a été saisie dans le champ « Frais réels ».

4.4 Les nouvelles cases pour le traitement des revenus étrangers (déclarations 2042, 2042Pro)(LF 2017 Editions) Dans la cadre de la mise en place du prélèvement à la source pour 2018, plusieurs nouvelles cases ont été créées dans les déclarations 2042 et 2042Pro. Ces nouvelles cases permettent d’isoler les revenus étrangers imposables en France avec et sans crédit d’impôt.

Exemple pour la déclaration 2042 pour les traitements et salaires

Par exemple, jusqu’à l’année dernière les salaires étrangers imposables en France avec un crédit d’impôt égal à l’impôt français devaient être déclarés dans le champ 1AJ. Cette année ces revenus doivent être déclarés dans lechamp 1AF. Dans Solutions IR/FP ces modifications de formulaires sont sans conséquences en terme d’utilisation. En effet, ces cases spécifiques existaient déjà dans la partie « 8 Conventions Internationales ». Nous les avons simplement renonmés. Ainsi, le champ 1AJC de la LF 2016 qui permettait de reporter les salaires étrangers perçus par le déclarant un imposable en France et bénéficiant d’un crédit d’impôt égal à l’impôt français est devenu la case 1AF.

5

Module Revenus Etrangers

5.1 Ajouts de nouveaux régimes dans l’écran « Revenus étrangers imposables en France (LF 2017 Editions) Neuf nouveaux régimes ont été ajoutés dans la liste « nature des revenus » - Location en meublés non professionnelles (pour déclarant 1 et déclarant 2 avec et sans majoration) - BIC non professionnelles (pour déclarant 1 et déclarant 2 avec et sans majoration) - Micro foncier

5.2 Traitement des revenus exonérés soumis au taux effectif (LF 2017 Calculs) Modification de l’écran de saisie : - Suppression de la liste « Catégorie », - Modification de la liste « Nature » Les revenus ont été regroupés par type de revenus catégoriels.

Cas particulier des revenus de type « Salaires », « Pensions, retraites et rentes » et « Pension de retraite en capital » : Ces régimes ne sont plus sélectionnables pour la LF 2017.

Depuis 2015 ces revenus ne doivent plus figurer dans la déclaration 2047 mais dans les champs 1AC à 1DH de la déclaration 2042 C (cf notice de la déclaration 2047 p2). Ils ont été maintenus à titre d’information, notamment en cas de reprise de données d’une déclaration LF2016 ou PLF 2017. Ils ne sont pas pris en compte dans les calculs, ni reportés dans le module IR.

5.3 Les comptes bancaires situés à l’étranger(LF 2017 Calculs) L’écran de saisie a été largement modifié afin de correspondre d’avantage à la déclaration 3916. Cela permet de traiter plus de situations (comptes détenus par les entreprises, les personnes bénéficiant d’une procuration sur les comptes bancaires…). En cas de reprise de données d’une LF 2016 ou d’une PLF 2017, les données saisies seront reprises dans le nouvel écran.

5.4 Assurances vies souscrites à l’étranger L’écran de saisie des informations pour les assurances vies souscrites à l’étranger a été modifié et complété. En cas de reprise de données d’une LF 2016 ou d’une PLF 2017, les données saisies seront reprises dans le nouvel écran.

5.5 La déclaration 2047 Suisse (LF 2017 Editions) Ajout d’un écran liste/détail permettant de saisir les informations conduisant à l’établissement de la déclaration 2047 Suisse. Il s’agit d’un écran liste/ écran détail qui permet donc pour un même foyer fiscal de saisir plusieurs déclarations 2047 Suisse.

6

Module Plus-values Mobilières

6.1 Ajout de la 2074 CMV (LF 2017 Editions) La déclaration 2074 CMV est intégrée au module PVM. En fonction des données saisies dans le module PVM, elle sera éditée à la place de la 2074 (le fonctionnement sera identique à celui existant dans le module RF pour l’édition de la 2044 ou de la 2044S).

7

Module RF

Pour tous les types d’immeubles, nous avons ajouté la possibilité d’indiquer le pays de situation de l’immeuble et donc d’indiquer une adresse à l’étranger.

8

Module IOM

Le module IOM est inchangé dans son fonctionnement par rapport à 2016. Les valeurs proposées dans les menus déroulants « Case de la déclaration » sont les valeurs définitives pour 2017.

9

Module ISF

Plusieurs évolutions sont en cours pour la saisie des biens dans le module ISF. L’objectif est de permettre la saisie directement dans les écrans listes. Deux modifications sont actuellement disponibles : - Pour les immeubles bâtis et le passif : il est maintenant possible de saisir et de modifier directement le montant déclaré dans l’écran liste. - Pour tous les biens, nous avons ajouté une colonne « valeur vérifiée pour 2017 ». Cette case à cocher se trouve également dans l’écran détail. L’idée est de permettre de visualiser dans l’écran liste les biens mis à jour pour l’ISF 2017 et ceux qui ne le sont pas.

10 La transmission EDI 10.1 Périmètre 2017 Le périmètre d’éligibilité EDI évolue : les changements de situation de famille (mariage, signature d’un PACS, divorce) pourront faire l’objet d’une transmission via la procédure EDI-IR.

10.2 Nouvelles fonctionnalités dans IR/FP (version LF 2017 EDI) 10.2.1 Protocole de tests Dans l’écran « Déclarations éligibles » Il est maintenant possible d’envoyer les déclarations soit directement sur le serveur de l’administration fiscale en cliquant sur le bouton « Générer », soit de les envoyer en tests en cliquant sur le bouton « tester »

En cas de test, la colonne « Statut » peut proposer trois affichages différents - Test en cours : cela signifie que le test est en cours. La déclaration n’est pas modifiable tant que le test est en cours et il n’est pas possible de l’envoyer en EDI - Test échoué : cela signifie que le test est échoué. Pour connaître la raison de l’échec, il faut cliquer sur le statut « test échoué », cela va afficher la popup de suivi EDI qui indiquera les causes de l’échec. Les déclarations pour lesquelles le statut est « test échoué » ne peuvent pas être envoyées en EDI. - Test validé » : cela signifie que le test a été un succès. Il faut maintenant l’envoyer en EDI en utilisant le bouton « Générer »

10.2.2 Modification de l’écran « Déclarations transmises » - Ajout de tris dans la partie « Déclarations transmises » sur les colonnes « nom déclaration », « statut » et « date et heure de réalisation » - Bouton « actualiser »

10.2.3 Les éditions Plusieurs éditions spécifiquement liées à l’EDI sont maintenant disponibles 1/ Dans l’écran « Déclarations transmises : - le clique sur « Edition de la liste des déclarations transmises » permet d’éditer au format PDF la totalité des déclarations qui ont fait l’objet d’une transmission EDI ainsi que la date et heure de réalisation et le satut. - le clic sur l’icône en bout de chaque ligne permet d’éditer les formulaires EDI : il s’agit de documents qui reprennent les données envoyées en EDI

- le rapport de transmission EDI est également éditable

11 Le document d’analyse - Modification du document pour tenir comptes des nouveautés 2017, - Correction d’erreurs d’affichage concernant les pourcentages, - Prise en compte des modifications de la situation de famille effectuée dans les déclarations, - Modification du calcul du taux moyen d’imposition dans le tableau « détail du calcul de l’impôt sur le revenu ».