Version 9.0 Décembre 2013

Principales évolutions

Évolutions législatives et règlementaires .......................................................................................... 3 1 Fiscalité ....................................................................................................................................... 3 1.1

1.2

1.3

Barème de l'IR pour 2013 et mesures d'accompagnement .......................................................................................... 3 1.1.1

Nouveau barème.................................................................................................................................................. 3

1.1.2

Limites et seuils indexés sur le barème ................................................................................................................ 3

1.1.3

Plafonnement général .......................................................................................................................................... 3

1.1.4

Plus-values immobilières ..................................................................................................................................... 4

Réforme de l’assurance-vie .......................................................................................................................................... 7 1.2.1

Financement de l’économie – Création de deux nouveaux produits .................................................................. 7

1.2.2

Hausse de prélèvements sur les contrats soumis au 990I ................................................................................... 7

Plafond du PEA et création PEA « PME-ETI » ................................................................................................................ 7

2 Evolutions sociales ....................................................................................................................... 8 2.1

Réforme de la retraite – Durée d'assurance retraite .................................................................................................... 8

2.2

Architectes, ingénieurs, experts et conseils (CIPAV) .................................................................................................... 8

2.3

Officiers ministériels (CAVOM) ..................................................................................................................................... 9

2.4

Plafond de la Sécurité Sociale ....................................................................................................................................... 9

Evolutions fonctionnelles ............................................................................................................... 10 3 Protection sociale – Retraite ...................................................................................................... 10 3.1

Nouvelle présentation de l’écran retraite .................................................................................................................. 10

3.2

Ajout retraite de base MSA (Salariés agricoles) .......................................................................................................... 11

3.3

Simulation – Ajout des revenus de fin de carrière ...................................................................................................... 12

3.4

AGIRC Tranche C – Gestion améliorée ........................................................................................................................ 12

3.5

Divers .......................................................................................................................................................................... 13

4 Structure de la famille – Parents ................................................................................................ 14 1 EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

5 Diagnostic Transmission............................................................................................................. 14 5.1

Ajout de  dans la barre d’onglet du diagnostic ........................................................................................................ 14

5.2

Amélioration écrans Donations et legs ....................................................................................................................... 14

6 Patrimoine................................................................................................................................. 15 6.1

Nouvel écran d’accueil ................................................................................................................................................ 15

6.2

Ajout de  dans la barre d’onglet Ajustement fiscal .................................................................................................. 15

6.3

Patrimoine Placement immobilier .............................................................................................................................. 15

6.4

6.3.1

Gestion Scellier complétée ................................................................................................................................ 15

6.3.2

Taux de rendement par défaut spécifique ......................................................................................................... 16

6.3.3

Charges immobilières – Taxe foncière ............................................................................................................... 16

6.3.4

Nouveau – Immobilier professionnel ................................................................................................................. 17

Titres financiers – Actions européennes et internationales ....................................................................................... 20

7 Rapport ..................................................................................................................................... 21 7.1

Sélection des thèmes de la synthèse .......................................................................................................................... 21

7.2

Synthèse Protection sociale ........................................................................................................................................ 21

7.3

Diagnostics réalisés ..................................................................................................................................................... 22 7.3.1

Diagnostic retraite.............................................................................................................................................. 23

7.3.2

Diagnostic Protection du foyer .......................................................................................................................... 24

Annexe........................................................................................................................................... 25 Rappel AGIRC Tranche C – Gestion des décotes pour liquidation entre 65 et 67 ans ......................................................... 25

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Évolutions législatives et règlementaires 1

Fiscalité

1.1 Barème de l'IR pour 2013 et mesures d'accompagnement 1.1.1 Nouveau barème Après deux années consécutives de « gel » (revenus de 2011 et de 2012), les limites de l'ensemble des tranches du barème de l'impôt frappant les revenus de 2013 seraient revalorisées dans la même proportion que la hausse prévisible de l'indice des prix hors tabac pour 2013, soit 0, 8 %. Compte tenu de ce relèvement, le barème serait le suivant pour un quotient familial d'une part, avant application du plafonnement des effets du quotient familial : Fraction du revenu imposable (une part) N'excédant pas 6 011 €

Taux 0%

De 6 011 € à 11 991 €

5,5 %

De 11 991 € à 26 631 €

14 %

De 26 631 € à 71 397 €

30 %

De 71 397 € à 151 200 €

41 %

Supérieure à 151 200 €

45 %

1.1.2 Limites et seuils indexés sur le barème La revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu entraîne la revalorisation automatique d'un ensemble de seuils et limites dont la loi prévoit le relèvement dans la même proportion que la limite supérieure de la première tranche de ce barème (soit 0.8 %).

1.1.3 Plafonnement général L'article 3 du projet prévoit, pour l'imposition des revenus de 2013, l'abaissement du plafond de droit commun de 2 000 € à 1 500 € par demi-part additionnelle (soit 750 € au lieu de 1 000 € par quart de part additionnelle). Pour rappel, ce plafond avait déjà été abaissé de 2 336 € à 2 000 € pour l'imposition des revenus de 2012. Par exception, les effets de cette mesure seraient, comme l'an passé, neutralisés à l'égard des foyers fiscaux dont l'un des membres est invalide et/ou ancien combattant ainsi que des contribuables veufs chargés de famille. 

Célibataires, divorcés ou séparés vivant seuls et ayant au moins un enfant à charge

Pour ceux de ces contribuables qui supportent à titre exclusif ou principal la charge d'au moins un enfant, l'avantage en impôt procuré par la part entière accordée au titre du premier enfant à charge serait également abaissé, passant de 4 040 € à 3 540 € pour l'imposition des revenus de 2013. Pour ceux qui entretiennent uniquement des enfants dont la charge est réputée également partagée avec l'autre parent dans le cadre d'une résidence alternée, l'avantage fiscal procuré par la demi-part accordée au titre de chacun des deux premiers enfants à charge serait limité à 1 770 € (au lieu de 2 020 € pour l'imposition des revenus de 2012). 

Invalides et anciens combattants

L'avantage en impôt accordé aux foyers fiscaux qui bénéficient d'une (ou, le cas échéant, de plusieurs) majoration(s) de quotient familial (demi-part ou quart de part) à raison de la qualité d'ancien combattant ou de la situation d'invalidité d'un de leurs membres serait toujours plafonné à 2 997 € par demi-part et à 1 498,50 € par quart de part.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00



Décote en faveur des foyers fiscaux modestes

Les contribuables bénéficient, quelles que soient leur situation et leurs charges de famille, d'une décote sur leur cotisation d'impôt brut résultant du barème progressif lorsque celle-ci est inférieure à un certain montant. L'article 2 du projet prévoit le relèvement de 960 € à 1 016 € de la limite d'application de la décote pour l'imposition des revenus de 2013 (soit une revalorisation de 5 %). La décote serait égale à la différence entre 508 € et la moitié du montant de la cotisation.

1.1.4 Plus-values immobilières Lorsque de la vente d’un bien immobilier à un prix supérieur à celui payé pour l'acquérir, une plus-value est réalisée. La plusvalue immobilière est imposable sur le revenu, sauf s'il s'agit de la résidence principale. Il existe des exonérations liées à la nature du bien ou à la situation personnelle du cédant.

1.1.4.1 Personnes et opérations concernées Les plus-values réalisées dans le cadre de la gestion d’un patrimoine privé sont soumises au régime d'imposition des plusvalues immobilières. La fiscalité des plus-values immobilières s'applique aux cessions à titre onéreux suivantes : vente d'un bien immobilier (appartement, maison, terrain), vente des droits attachés à un bien immobilier (servitudes par exemple), vente par l'intermédiaire d'une société civile immobilière (non soumise à l'impôt sur les sociétés) ou d'un fonds de placement dans l'immobilier (FPI), échange de biens, partage ou apport en société.

-

1.1.4.2 Détermination de la plus-value imposable Pour déterminer la plus-value, il faut calculer la différence entre le prix de vente du bien et son prix d'acquisition, puis prendre en compte différents abattements. 

Abattement pour « durée de détention » (immobiliers autres que les terrains)

La plus-value réalisée est réduite d'un abattement pour chaque année de détention établi selon un taux progressif. er

Vente réalisée à partir du 1 septembre 2013 Le taux et la cadence de l'abattement pour « durée de détention » sont différents pour déterminer l'assiette imposable à l'impôt sur le revenu et aux prélèvements obligatoires : Durée de détention

Taux d'abattement applicable par année de détention Assiette pour l'impôt sur le revenu Assiette pour les prélèvements obligatoires

Moins de 6 ans

0%

0%

e

6%

1,65 %

4%

1,60 %

0%

9%

e

De la 6 à la 21 année e

22 année révolue e

Au-delà de la 22 année Ainsi, la plus-value immobilière est exonérée : -

au bout de 22 ans de détention pour l'impôt sur le revenu, au bout de 30 ans de détention pour les prélèvements obligatoires.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00



Cas particulier des terrains à bâtir er

Concernant la vente de terrains à bâtir à partir du 1 septembre 2013, l'abattement applicable reste celui en vigueur pour les er cessions réalisées du 1 février 2012 au 31 août 2013, à savoir : Durée de détention

Taux d'abattement applicable par année de détention

Moins de 6 ans e

0%

e

De la 6 à la 17 année e

2%

e

4%

e

8%

De la 18 à la 24 année Au-delà de la 24 année

Ainsi, la plus-value immobilière sur les terrains est exonérée au bout de 30 ans de détention du bien cédé. er

Les abattements pour « durée de détention » sur les terrains à bâtir seraient supprimés au 1 mars 2014, ce qui réduira l'incitation à la rétention du foncier disponible pour la construction de logements. 

Abattement exceptionnel de 25 % er

Un abattement exceptionnel de 25 % s'applique aux plus-values dont la vente est effectuée du 1 septembre 2013 au 31 août 2014. Il s'applique après prise en compte de l'abattement pour « durée de détention ». L'abattement ne s'applique pas : aux cessions de terrains à bâtir ; aux cessions de titres de sociétés ou d'organismes à prépondérance immobilière ou de droits assimilés aux cessions réalisées au profit o d'un ascendant ou descendant du cédant ; o du conjoint, partenaire de PACS ou concubin notoire du cédant, ou d'un ascendant ou descendant de l'une ou de plusieurs de ces personnes ; o d'une personne morale dont le cédant, son conjoint, son partenaire, son concubin ou un ascendant ou descendant de l'une ou de plusieurs de ces personnes est un associé ou le devient à l'occasion de cette cession.

-

1.1.4.3 Fiscalité La plus-value immobilière est imposée à l'impôt sur le revenu au taux de 19 %, aux prélèvements sociaux de 15,5 % et pour les plus-values supérieures à 50 000 € à une taxe supplémentaire progressive.

Focus – Taxe pour les plus-values élevées La taxe ne concerne pas les ventes suivantes : les ventes exonérées d'impôt sur les plus-values, les ventes portant sur les terrains à bâtir, les ventes signées en 2013 pour lesquelles une promesse de vente a été enregistrée avant le 7 décembre 2012.

-

Le seuil de 50 000 € s'apprécie après prise en compte de l'abattement pour « durée de détention ». 

Taux de la taxe

Il s'échelonne de 2 % à 6 % selon le montant de la plus-value réalisée. Les taux du barème suivant sont applicables au montant total de la plus-value imposable correspondante réalisée par le cédant, et cela dès le premier € de plus-value imposable réalisée par le cédant.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Montant de la plus-value imposable

Montant de la taxe

De 50 001 à 60 000 €

2 % PV - (60 000 - PV) x 1/20

De 60 001 à 100 000 €

2 % PV

De 100 001 à 110 000 €

3 % PV - (110 000 - PV) x 1/10

De 110 001 à 150 000 €

3 % PV

De 150 001 à 160 000 €

4 % PV - (160 000 - PV) x 15/100

De 160 001 à 200 000 €

4 % PV

De 200 001 à 210 000 €

5 % PV - (210 000 - PV) x 20/100

De 210 001 à 250 000 €

5 % PV

De 250 001 à 260 000 €

6 % PV - (260 000 - PV) x 25/100

Supérieur à 260 000 €

6 % PV

PV = montant total de la plus-value imposable 

Appréciation du seuil de 50 000 €

Le seuil s’apprécie individuellement par cédant. Dans le cas d’indivisaires, chaque indivisaire est considéré comme un cédant unique. Le seuil s’apprécie donc individuellement par indivisaire, à hauteur de sa quote-part sur le bien cédé (et donc de sa quote-part de plus-value réalisée). Sont considérés comme indivisaires pour l’appréciation du seuil de 50 000 € : Les concubins, les couples mariés et les couples PACSES.

Outils – Calculette des Plus-values immobilières er

Gestion en fonction de la date pour les terrains à bâtir de l’abattement pour durée de détention (avant ou après le 1 mars 2014)

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

1.2 Réforme de l’assurance-vie 1.2.1 Financement de l’économie – Création de deux nouveaux produits 

Produit « Euro-croissance »



Nouveaux contrats investis au moins à hauteur de 33 % dans les actifs suivants : a. Titres d'OPCVM, de FIA ou d'organismes de même nature dont l'actif est constitué par : - des actifs relevant de l'économie sociale et solidaire (respectant des conditions définies par décret) ; - des parts de fonds communs de placement à risques (FCPR), de fonds communs de placement dans l'innovation (FCPI), de fonds d'investissement de proximité, d'actions de sociétés de capital-risque (SCR) ou d'organismes similaires européens ; - d'entreprises de taille intermédiaire (ETI) exerçant une activité industrielle ou commerciale sous réserve que le souscripteur du contrat ne détienne pas avec son groupe familial (conjoints, ascendants et descendants) plus de 25 % des droits dans les bénéfices sociaux (ou n'ait pas détenu une telle participation au cours des cinq années précédentes). Les entreprises concernées seraient celles occupant moins de 5 000 personnes et qui ont un chiffre d'affaires annuel n'excédant pas 1 500 M € ou un total de bilan n'excédant pas 2 000 M €, un décret devant préciser les modalités d'appréciation de ces seuils. b. Titres de sociétés à prépondérance immobilière, d'OPCI ou de SCPI contribuant au financement du logement social ou intermédiaire (selon des modalités définies par décret). Ces contrats bénéficieront d’un abattement d’assiette de 20 % pour le calcul des droits dus lors de la transmission. er (Cette gestion sera intégrée dans la version e-DIXIT 9.1 livrée au 1 trimestre 2014)

1.2.2 Hausse de prélèvements sur les contrats soumis au 990I Le taux de prélèvement de 25 % passerait à 31,25 %, pour la fraction de la part taxable de chaque bénéficiaire excédant 902 838 €. (les discussions en cours laisseraient à penser que cette limite serait abaissée)

1.3 Plafond du PEA et création PEA « PME-ETI » La réforme s'organise autour de 2 objectifs : 

relèvement du plafond du PEA “classique” de 132 000 € à 150 000 €



création d’un “PEA-PME” affecté au financement des PME-ETI

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

2

Evolutions sociales

2.1 Réforme de la retraite – Durée d'assurance retraite Pour répondre au défi de l'allongement continu de l'espérance de vie en France, le Gouvernement propose une évolution progressive de la durée d'assurance requise pour l'obtention d'une retraite à taux plein. L'article 2 prévoit de relever cette durée d'un trimestre tous les 3 ans. Actuellement fixée à 41 ans et 2 trimestres (soit 166 trimestres) pour les assurés nés en 1955 et après, la durée d'assurance atteindrait ainsi 43 ans (soit 172 trimestres) pour les assurés nés à partir de 1973. A cet effet, il serait inséré dans le CSS un nouvel article L 161-17-3. Parallèlement, l'article 5 de la loi du 21 août 2003 serait aménagé pour tenir compte de cette évolution. L'article L 732-25 du Code rural et de la pêche maritime serait également modifié pour rendre ces dispositions applicables aux non-salariés agricoles. Le tableau ci-dessous retrace l'évolution future de la durée d'assurance : Pour un assuré né

Et atteignant 62 ans La durée requise pour le taux plein sera de

entre 1958 et 1960 entre 2020 et 2022

41 ans et 3 trimestres (soit 167 trimestres)

entre 1961 et 1963 entre 2023 et 2025

42 ans (soit 168 trimestres)

entre 1964 et 1966 entre 2026 et 2028

42 ans et un trimestre (soit 169 trimestres)

entre 1967 et 1969 entre 2029 et 2031

42 ans et 2 trimestres (soit 170 trimestres)

entre 1970 et 1972 entre 2032 et 2034

42 ans et 3 trimestres (soit 171 trimestres)

en 1973 et après

43 ans (soit 172 trimestres)

en 2035 et après

2.2 Architectes, ingénieurs, experts et conseils (CIPAV) er

A compter du 1 janvier 2013, les classes 1, 2, 3, 5, 7 et 10 ont été transformées en classes A, B, C, D, E, F et deux nouvelles classes G et H créées. Architecte, Ingénieur – Retraite complémentaire (CIPAV) Cotisation 2012 Classe selon revenu en € Points maxi Cotisation maximum 1 (< 41 050) 4 1 156 2 (< 48 990) 8 2 312 3 (< 57 500) 12 3 468 5 (< 66 000) 20 5 780 7 (< 82 560) 28 8 092 10 (> 82 560) 40 11 560

Valeur d’achat du point Valeur de service du point

289,00 25,47

Cotisation 2013 Classe selon revenu en € Points maxi Cotisation maximum A (< 41 050) 36 1 184 B (< 48 990) 72 2 369 C (< 57 500) 108 3 553 D (< 66 000) 180 5 922 E (< 82 560) 252 8 291 F (< 102 560) 396 13 028 G (< 122 560) 432 14 213 H (>122 560) 468 15 937 32,90 2,60 er

Le nombre de points acquis avant le 1er janvier 2013 est multiplié par dix à compter du 1 janvier 2013 Attention – Saisie des points du régime complémentaire dans le Relevé individuel de situation

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

2.3 Officiers ministériels (CAVOM) Le Conseil d’administration de la CAVOM a décidé de poursuivre sa politique de diminution progressive du taux de rendement du régime. Cela se traduit par un changement apporté au nombre de points attribués et à la valeur du point : 1.

Le nombre de points attribués avant 2013 est multiplié par 10.

2.

Le nombre de points attribués après 2013 est multiplié par 9.

Classe Spéciale B C D E F

Officiers ministériels – Retraite complémentaire (CAVOM) 2012 revenu < à Points acquis Cotisation Points acquis 36 000 2 620 46 000 8 2 480 59 000 14 4 340 67 000 20 6 200 76 000 28 8 680 Au-delà 40 12 400

Valeur d’achat du point Valeur de service du point

2013 18 72 126 180 250 360

310 27,75

Cotisation 630 2 520 4 410 6 300 8 820 12 600 35 2,80

er

Le nombre de points acquis avant le 1er janvier 2013 est multiplié par dix à compter du 1 janvier 2013 Attention – Saisie des points du régime complémentaire dans le Relevé individuel de situation

2.4 Plafond de la Sécurité Sociale er

Le montant annuel du plafond de la sécurité sociale du 1 janvier 2014 au 31 décembre 2014 est fixé à 37 548 € (valeur en 2013 : 37 032 €).

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Evolutions fonctionnelles 3

Protection sociale – Retraite

3.1 Nouvelle présentation de l’écran retraite 

Nouvelle organisation des caisses de retraite – Les caisses de base sont regroupées au début et les caisses complémentaires à la suite, ce qui permet de rendre l’écran plus clair quand une caisse ou plusieurs caisses complémentaires sont liées à deux caisses de base (par exemple MSA salarié et CNAVTS liés au règime complémentaire ARRCO et AGIRC)



Pour les activités en libéral (règime de base CNAVPL) la caisse complémentaire est ajoutée entre parenthèses pour se conformer à la présentation du relevé de situation individuelle de l’assuré.



Modification de l’année de versement ère

L’année de versement indiquée est l’année de liquidation. Elle correspond à l’année de perception de sa 1 pension de retraite. La retraite brute est le montant annuel de la pension (elle n’est pas proratisée sur la 1ère année). Dans le cas des carrières longues la date de versement est indiquée à la date du taux plein (62 ans,…). 

Modification du calcul de retraite nette La prise en compte de 1% de charges sociales supplémentaires pour les pensions des régimes ARRCO et AGIRC a été ajoutée.

Détail du calcul de la retraite nette de l’écran ci-dessus : Régime de retraite

Retraite brute en €

Charges sociales en €

CNAVTS et MSA

6 010 + 115 = 6 125

6 125 X 7.40% = 454

6 125 – 454 = 5 671

ARRCO et AGIRC

3 925 + 12 514 = 16 439

16 439 X 8.40 % = 1 380

16 439 – 1 380 = 15 059

22 564

1 834

20 730

Total

Retraite nette en €

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

3.2 Ajout retraite de base MSA (Salariés agricoles) La profession Salarié du secteur privé agricole (exploitation ou organisme) cotise à la caisse de retraite de base MSA. Cette caisse de base a le même fonctionnement que la retraite de base des salariés du privé non agricole. Relevé individuel de situation – Ajout de la caisse MSA salarié Si la profession n’est pas exercée actuellement il faudra la créer à partir d’AJOUT/SUPPRESSION DE CAISSES.

Le Relevé Individuel de Situation ne reprenant pas les caisses de retraite supplémentaire (CPCEA,…), la sélection ne se fera que sur les caisses ARRCO et AGIRC de la partie « Salariés agricoles – MSA salarié ». A la fermeture de l’écran la ou les caisses seront affichées pour être complétées

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

3.3 Simulation – Ajout des revenus de fin de carrière Le revenu professionnel net de fin de carrière qui permet de calculer le taux de remplacement est ajouté dans le renvoi (***) en bas d’écran. Dans le cas ci-dessous 45 000 €. Par exemple à 64 ans retraite nette 26 398 €, le taux de remplacement est de 26 398/45 000, soit 59 %.

3.4 AGIRC Tranche C – Gestion améliorée Possibilité de saisir les points AGIRC acquis en Tranche C dans le relevé individuel de situation.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Adaptation du calcul des décotes sur la retraite AGIRC Tranche C si la liquidation de la pension se fait avant 65 ans.

3.5 Divers 

Fonctionnaires – Libellé complété des régimes CNRACL et FSPOEIE La mention du nom des caisses de base des régimes des fonctionnaires territoriaux (CNRACL) et des ouvriers d'Etat (FSPOEIE) est ajoutée dans les écrans d'ajout/suppression de caisse, dans le RIS en ligne et dans l’écran d’estimation de la retraite. Rappel – Ces régimes sont fondés sur des calculs identiques au régime des Fonctionnaires d'Etat (SRE)



Relevé Individuel de Situation – Ecran SAM – Suppression de RETOUR Certains utilisateurs lançaient le calcul du Salaire Annuel Moyen retenu pour le régime de base des salariés et sortaient de l’écran par RETOUR en pensant avoir validé leur saisie. Ce bouton a été supprimé, la sortie se fait donc uniquement par VALIDER. ANNULER permet d’annuler les modifications effectuées dans l’écran.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

4

Structure de la famille – Parents

Possibilité de sélectionner des parents de même sexe. (Père/Père et Mère/Mère)

5

Diagnostic Transmission

5.1 Ajout de  dans la barre d’onglet du diagnostic Pour identifier les informations renseignées (garanties privées et professionnelles, donations, legs et donation-partage) le signe  a été ajouté sur la barre de navigation concernée.

5.2 Amélioration écrans Donations et legs Pour éviter la confusion entre Nu-propriétaire et Usufruitier l’écran est complété dans le cas d’une donation ou d’un legs avec Nue-propriété et Usufruit (à des personnes différentes.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

6

Patrimoine

6.1 Nouvel écran d’accueil PATRIMOINE donne directement la répartition chiffrée et graphique du patrimoine global.

6.2 Ajout de  dans la barre d’onglet Ajustement fiscal Pour identifier les informations renseignées (charges, déficit,…) le signe  a été ajouté sur la barre de navigation concernée.

6.3 Patrimoine Placement immobilier 6.3.1 Gestion Scellier complétée La liste des biens Scellier permet de sélectionner le type de Scellier (2009 ou à partir de 2010), la date d’investissement saisie détecte automatiquement le taux de réduction applicable.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

6.3.2 Taux de rendement par défaut spécifique Le taux de rendement par défaut est adapté au type d’investissement sélectionné. Type Classique Besson ancien, Besson neuf/Robien neuf, Borloo neuf ou Scellier 2009, Demessine, Girardin, Méhaignerie, Monuments historiques, Périssol, Robien recentré ou Scellier 2009, Scellier (à partir de 2010), Divers Malraux Meublé Duflot

Taux par défaut 5% 3.75 %

2% 4% 2.50 %

6.3.3 Charges immobilières – Taxe foncière La taxe foncière déductible des revenus fonciers doit être renseignée dans l’écran des charges, elle est rappelée pour information.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

6.3.4 Nouveau – Immobilier professionnel Cette nouvelle gestion permet de : 

Séparer les biens immobiliers privé et professionnels (en particulier les SCI).



Gérer la base taxable ISF (exonération ou non du bien professionnel)



Déduire ou non le capital restant dû sur un emprunt/investissement immobilier professionnel



…

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

6.3.4.1 Découverte simplifiée Accessible uniquement par placements financiers et immobiliers (voir détail de la saisie dans 6.5.2 Découverte approfondie)

L’emprunt sur investissement immobilier professionnel (par défaut ISF non déductible)

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

6.3.4.2 Découverte approfondie Accessible par Patrimoine – Placement Immobilier (choix privé ou Professionnel) ou Patrimoine – Placement – Biens professionnels (uniquement professionnel)

Les SCI professionnels ne sont disponibles qu’après avoir sélectionné Professionnel. La particularité fiscale des biens professionnels non taxables à l’ISF est paramétrable.

La liste des biens immobiliers donne Les sous-totaux des biens immobiliers Privés et Professionnels

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Les emprunts sur immobilier professionnel sont à sélectionner dans les emprunts de type Professionnel, la fiscalité ISF peut être choisie.

6.4 Titres financiers – Actions européennes et internationales L’abattement de 40 % peut être choisi directement dans les écrans de détails Titres financiers et SICAV

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

7

Rapport

Nouveau : 

Possibilité de sélectionner les thématiques de la synthèse



Nouvelle synthèse sur la protection sociale



Nouveaux diagnostics : 

Projection retraite



Protection du foyer

7.1 Sélection des thèmes de la synthèse Possibilité de ne sélectionner que les thématiques choisies pour l’édition du rapport. Sélection globale ou individuelle

7.2 Synthèse Protection sociale Un tableau synthétique est proposé dans la synthèse pour reprendre les informations du diagnostic de la protection sociale (Bilan social).

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

7.3 Diagnostics réalisés

Deux diagnostics sont ajoutés : Projection retraite et Protection du foyer.

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

7.3.1 Diagnostic retraite

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

7.3.2 Diagnostic Protection du foyer L’option n’est disponible que si le diagnostic a été lancé .

Rappel Pour que la succession soit prise en compte il faut la lancer préalablement au diagnostic protection du foyer

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00

Annexe Rappel AGIRC Tranche C – Gestion des décotes pour liquidation entre 65 et 67 ans

EDITIONS FRANCIS LEFEBVRE – 42, rue de Villiers – 92532 Levallois Cedex – Tél. 01 40 89 25 00